Вопрос: Если подрядная организация работает с НДС 5% или 7%, то необходимо ли в смете дополнительно учитывать компенсацию НДС в части материалов и оборудования по формуле (МАТ+ОБ)*0,22?

Ответ:

Покупая материалы, оборудование, ГСМ или услуги для выполнения работ, упрощенец платит НДС в составе их цены, однако в смете для заказчика должен указать их стоимость уже без учета НДС (п. 1 ст. 168п. п. 23 ст. 346.11 НК РФ)

Компенсация позволяет учесть и принять к вычету НДС, уплаченный упрощенцами при покупке материалов, оборудования, ГСМ, используемых для выполнения работ. Суммы такого НДС образуют издержки подрядчика, которые должны покрываться ценой договора (ст.709 ГК РФ)

 Компенсация/возмещение отражается в общей стоимости, в строке доп. работы и затраты (не в строке с налогами). Вместо «Компенсация НДС при УСН» можно вписать: «Сумма контракта, подлежащая уплате подрядчику, применяющему УСН (компенсация "входного" НДС на материальные ресурсы, услуги сторонних организаций)»